เงินกู้ยืมกรรมการคืออะไร? เรื่องต้องรู้ก่อนเสี่ยงเจอปัญหางบการเงินและภาษี

เงินกู้ยืมกรรมการ เป็นหนึ่งในรายการทางบัญชีที่หลายธุรกิจมองว่าเป็นเรื่องภายใน แต่ในความเป็นจริงกลับส่งผลโดยตรงต่อโครงสร้างการเงิน ภาพลักษณ์งบการเงิน และความเสี่ยงทางภาษีของบริษัท

เมื่อบริษัทต้องการเงินหมุนเวียนเร่งด่วน กรรมการอาจนำเงินส่วนตัวเข้ามาช่วย หรือในบางกรณีบริษัทอาจให้กรรมการยืมเงินชั่วคราว ธุรกรรมเหล่านี้ดูเหมือนเป็นเรื่องปกติในกิจการขนาดเล็กและ SME แต่หากไม่มีการจัดการที่รัดกุม อาจทำให้หนี้สินพุ่ง งบการเงินบิดเบือน และถูกสรรพากรตรวจสอบได้

HIGHLIGHT

• เงินกู้ยืมกรรมการ คือ ธุรกรรมระหว่างบริษัทกับกรรมการ แบ่งเป็น 2 แบบ คือ กรรมการให้บริษัทกู้ และบริษัทให้กรรมการกู้ ซึ่งต้องบันทึกบัญชีต่างกันชัดเจน
• หากบริหารเงินกู้ยืมกรรมการไม่ดี อาจกระทบงบการเงิน ความน่าเชื่อถือในการขอสินเชื่อ และทำให้สัดส่วนหนี้สินต่อทุนสูงผิดปกติ
• เงินกู้ยืมกรรมการมีความเสี่ยงด้านภาษี เช่น การถูกประเมินดอกเบี้ย การหักภาษี ณ ที่จ่าย และการตรวจสอบจากสรรพากร หากไม่มีเอกสารรองรับชัดเจน
• มีเงินกู้ยืมกรรมการเยอะเกินไป วางโครงสร้างทุนให้เหมาะสมตั้งแต่ต้น พร้อมปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษีเมื่อจำเป็น

เงินกู้ยืมกรรมการคืออะไร?

เงินกู้ยืมกรรมการ คือธุรกรรมทางการเงินที่เกิดขึ้นระหว่าง “บริษัท” กับ “กรรมการบริษัท” ในลักษณะการให้ยืมหรือกู้ยืมเงินโดยตรง ไม่ผ่านธนาคารหรือสถาบันการเงินภายนอก โดยอาจเกิดจากความจำเป็นด้านสภาพคล่อง เงินทุนหมุนเวียน หรือการเบิกใช้เงินชั่วคราว

แม้จะเป็นเรื่องที่พบได้บ่อยในธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง แต่ในทางกฎหมาย บัญชี และภาษี ถือว่าเป็นรายการที่ต้องจัดการอย่างรอบคอบ เพราะเกี่ยวข้องกับผลประโยชน์ของบริษัทโดยตรง

โดยทั่วไป เงินกู้ยืมกรรมการแบ่งได้เป็น 2 กรณีหลัก ดังนี้

เงินกู้ยืมกรรมการ (Director Loan In)

เงินกู้ยืมกรรมการ คือ กรณีที่ “กรรมการนำเงินส่วนตัวมาให้บริษัทกู้” เพื่อนำไปใช้เป็นเงินทุนหมุนเวียน เสริมสภาพคล่อง หรือใช้ลงทุนในกิจการ

ลักษณะสำคัญ

• บริษัทเป็นฝ่ายรับเงิน
• บันทึกเป็น “หนี้สิน” ของบริษัท
• อาจมีหรือไม่มีการคิดดอกเบี้ย ขึ้นอยู่กับข้อตกลง
• ควรมีสัญญากู้ยืมและเงื่อนไขชัดเจน เพื่อความถูกต้องทางบัญชีและภาษี

ตัวอย่างเช่น บริษัทขาดสภาพคล่องชั่วคราว กรรมการโอนเงินเข้าบริษัท 500,000 บาท รายการนี้ถือเป็นเงินกู้ยืมกรรมการ

เงินให้กู้ยืมกรรมการ (Director Loan Out)

เงินให้กู้ยืมกรรมการ คือ กรณีที่ “บริษัทให้กรรมการกู้เงิน” โดยกรรมการเป็นฝ่ายนำเงินของบริษัทไปใช้ก่อน และต้องนำมาคืนตามกำหนด

ลักษณะสำคัญ

• กรรมการเป็นฝ่ายรับเงิน
• บันทึกเป็น “ลูกหนี้” ของบริษัท
• ควรมีการกำหนดระยะเวลาคืนเงินชัดเจน
• หากไม่มีดอกเบี้ย หรือไม่มีการเรียกคืน อาจมีประเด็นทางภาษีที่ต้องพิจารณา

ตัวอย่างเช่น บริษัทโอนเงินให้กรรมการ 300,000 บาท เพื่อนำไปใช้ส่วนตัว โดยตกลงว่าจะคืนภายใน 3 เดือน รายการนี้คือเงินให้กู้ยืมกรรมการ

สาเหตุที่ทำให้เกิดเงินกู้ยืมกรรมการมีอะไรบ้าง?

เงินกู้ยืมกรรมการมักเกิดจากโครงสร้างเงินทุนและการบริหารกระแสเงินสดของบริษัท โดยเฉพาะในกิจการขนาดเล็กหรือช่วงเริ่มต้นธุรกิจ หากเงินทุนไม่สอดคล้องกับการดำเนินงานจริง รายการนี้จะเกิดขึ้นได้ง่าย สาเหตุที่พบบ่อย ได้แก่

• บางบริษัทจดทะเบียนทุนต่ำเพื่อประหยัดค่าธรรมเนียม แต่เมื่อต้องใช้เงินจริง จึงต้องให้กรรมการปล่อยกู้แทนการเพิ่มทุน
• บริษัทขาดสภาพคล่องชั่วคราว เมื่อรายรับเข้าช้ากว่ารายจ่าย เช่น ต้องจ่ายเงินเดือน ค่าเช่า หรือค่าวัตถุดิบก่อน ทำให้กรรมการนำเงินส่วนตัวมาช่วยหมุนเวียน
• เกิดจากการจดทะเบียนทุนไว้สูงกว่าจำนวนเงินที่นำเข้าจริง ทำให้นักบัญชีต้องบันทึกส่วนต่างเป็นเงินกู้ยืมกรรมการเพื่อให้บัญชีสมดุลและสอดคล้องกับข้อเท็จจริง
• บางธุรกิจใช้เงินกู้ยืมกรรมการเป็นเครื่องมือจัดโครงสร้างทางการเงิน เช่น เลือกกู้แทนเพิ่มทุน เพื่อให้สามารถเรียกคืนเงินได้ในอนาคต

ผลกระทบของเงินกู้ยืมกรรมการต่อบริษัท

หากมีการใช้เงินกู้ยืมกรรมการ แต่ไม่มีการจัดการอย่างถูกต้อง อาจส่งผลกระทบทั้งด้านงบการเงิน ความน่าเชื่อถือ และประเด็นทางภาษีได้โดยตรง

ผลกระทบต่อกิจการ

• หากเป็นเงินกู้จากกรรมการ บริษัทจะมีหนี้สินเพิ่มขึ้น ทำให้อัตราส่วนหนี้สินต่อทุนสูงขึ้น
• หากมียอดค้างเงินกู้ยืมกรรมการจำนวนมาก อาจกระทบต่อการพิจารณาสินเชื่อจากธนาคาร หรือความเชื่อมั่นของคู่ค้า
• การมีเงินกู้ยืมกรรมการต่อเนื่อง เป็นสัญญาณว่าธุรกิจมีปัญหาเกี่ยวกับกระแสเงินสดหรือโครงสร้างทุนไม่เหมาะสม
• กรณีบริษัทให้กรรมการกู้เงินโดยไม่มีแผนชำระคืนชัดเจน อาจถูกมองว่าเป็นการนำเงินออกจากบริษัทโดยไม่ถูกต้อง

ผลกระทบต่อกฎหมายภาษี

• มีโอกาสโดนสรรพากรเพ่งเล็ง และมีโอกาสถูกตรวจสอบละเอียดมากขึ้น
• หากมีการจ่ายดอกเบี้ยให้กรรมการ บริษัทอาจมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายตามกฎหมาย
• หากบริษัทให้กรรมการกู้โดยไม่คิดดอกเบี้ย หรือคิดต่ำกว่าปกติ อาจถูกประเมินรายได้ดอกเบี้ยเพิ่มเติม
• ดอกเบี้ยที่บริษัทจ่ายสามารถเป็นค่าใช้จ่ายได้ แต่ต้องมีเอกสารและเหตุผลทางธุรกิจรองรับอย่างชัดเจน
• หากไม่มีสัญญากู้ยืม หรือไม่มีหลักฐานการโอนเงิน อาจถูกปรับภาษีย้อนหลัง และมีเบี้ยปรับเงินเพิ่ม

เงินกู้ยืมกรรมการ ต้องบริหารให้ดีไม่ให้กระทบกับบริษัท

เงินกู้ยืมกรรมการ คือ ธุรกรรมทางการเงินระหว่างบริษัทกับกรรมการ ซึ่งอาจเป็นกรณีที่กรรมการนำเงินส่วนตัวมาให้บริษัทกู้ หรือบริษัทให้กรรมการกู้เงิน ทั้งสองรูปแบบสามารถเกิดขึ้นได้ตามสถานการณ์ทางธุรกิจ และพบได้บ่อยในกิจการขนาดเล็กหรือช่วงเริ่มต้นดำเนินงาน

หากธุรกิจของคุณมีประเด็นเกี่ยวกับเงินกู้ยืมกรรมการ หรือกำลังวางแผนโครงสร้างทุนใหม่ GETBiz มีบริการให้คำปรึกษาด้านบัญชีและวางแผนภาษีธุรกิจโดยผู้เชี่ยวชาญ ช่วยวิเคราะห์ความเสี่ยง วางแผนทางการเงิน จัดโครงสร้างให้ถูกต้องตามกฎหมาย และลดโอกาสเกิดปัญหาภาษีในอนาคต เพื่อให้คุณบริหารธุรกิจได้อย่างมั่นใจมากขึ้น 

สำหรับผู้ประกอบการ ผู้บริหาร หรือเจ้าของธุรกิจที่อยากเข้าใจเรื่องงบการเงิน การจัดการภาษี และรู้เรื่องการเดินบัญชีบริษัท GETBiz ขอแนะนำ Financial Mastery คอร์สการเงินเพื่อเจ้าของกิจการ ให้ทำงานได้เหมือนมืออาชีพ ไม่จำเป็นต้องเก่งเลข ไม่ต้องมีพื้นฐาน เพราะคอร์สนี้สอนโดย อ.พัช ที่ปรึกษาธุรกิจมากกว่า 100 เคส สอนนักธุรกิจมามากกว่า 1,000 คน ด้วยเนื้อหาที่เข้าใจง่าย สอนตั้งแต่พื้นฐานวิธีคิดต้นทุนกำไร ในภาษาที่เจ้าของกิจการเข้าใจ ไม่เน้นศัพท์บัญชี มีการเวิร์กช็อปเพื่อให้ได้ลองวางแผนการเงินจริง มั่นใจได้เก็บกำไรคืนทันที 10 เท่า หลังจากเรียนจบ

ช่องทางการติดต่อ :

• Line : @getbiz
• Facebook : GETBiz Thailand
• TEL : 02-107-4170

คำถามที่พบบ่อย

วิธีลดเงินยืมกรรมการทำได้อย่างไร?

การลดเงินยืมกรรมการสามารถทำได้หลายวิธี ขึ้นอยู่กับลักษณะว่าเป็นเงินที่บริษัทกู้จากกรรมการ หรือบริษัทให้กรรมการกู้

• ชำระคืนเงินกู้ตามสัญญาให้ครบถ้วนและตรงเวลา
• ปรับโครงสร้างเป็นการเพิ่มทุน หากตั้งใจให้เงินนั้นอยู่ในกิจการระยะยาว
• จัดทำแผนผ่อนชำระเป็นงวด เพื่อเคลียร์ยอดค้างให้ชัดเจน
• แยกเงินส่วนตัวกับเงินบริษัทอย่างเคร่งครัด เพื่อลดการเกิดรายการใหม่

ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมกรรมการคิดเป็นกี่เปอร์เซ็นต์

กฎหมายไม่ได้กำหนดอัตราตายตัวสำหรับเงินกู้ยืมกรรมการ แต่โดยทั่วไปควรกำหนดอัตราที่สมเหตุสมผลใกล้เคียงอัตราตลาด เพื่อป้องกันการถูกตีความทางภาษี

ลูกหนี้เงินกู้ยืมกรรมการคืออะไร?

ลูกหนี้เงินกู้ยืมกรรมการ คือ กรณีที่บริษัทให้กรรมการกู้เงินทำให้กรรมการมีสถานะเป็นลูกหนี้ของบริษัท ในงบการเงินจะบันทึกเป็นสินทรัพย์หมวดลูกหนี้ และต้องมีการติดตามทวงถามและกำหนดชำระคืนอย่างชัดเจน หากปล่อยค้างไว้นานโดยไม่มีแผนชำระ อาจกระทบทั้งงบการเงินและประเด็นภาษีในอนาคต