ภาษีย้อนหลังคืออะไร? เรื่องใหญ่ที่คนทำธุรกิจต้องเข้าใจและพร้อมรับมือ

“การจ่ายภาษี” ถือเป็นโจทย์หนึ่งที่อาจสร้างความลำบากใจสำหรับเจ้าของธุรกิจบางคน โดยเฉพาะเจ้าของธุรกิจที่ไม่เคยวางแผนภาษี และเมื่อวันหนึ่งที่ “ภาษีย้อนหลัง” ที่สรรพากรแจ้งมาอาจทำลายสภาพคล่องทางการเงินได้ในทันที ไม่ว่าคุณจะเป็นเจ้าของร้านอาหารแอปดัง แม่ค้าออนไลน์ ฟรีแลนซ์ หรือเจ้าของธุรกิจ SMEs 

ดังนั้น การมีความรู้ความเข้าใจที่ถูกต้องเกี่ยวกับการเสียภาษีและการยื่นแบบถือเป็นเรื่องที่จำเป็นมาก เพราะนอกจากจะต้องจ่ายภาษีที่ค้างไว้แล้ว ยังมี “เบี้ยปรับ” ที่ต้องจ่ายมากกว่ายอดภาษีจริงอีกหลายเท่าตัวด้วย เพราะฉะนั้นถ้าไม่อยากโดนภาษีย้อนหลังก้อนใหญ่ ต้องอ่านบทความนี้ให้จบ เข้าใจเรื่องภาษีย้อนหลังแน่นอน

HIGHLIGHT

• ภาษีย้อนหลังเป็นเงินภาษีที่จ่ายไม่ครบหรือไม่ได้ยื่นจ่าย ซึ่งมาพร้อมกับดอกเบี้ยและค่าปรับตามกฎหมาย
• จุดเริ่มต้นของปัญหามักเกิดจากความเข้าใจที่คลาดเคลื่อน เช่น คิดว่ารายได้ยังไม่ถึงเกณฑ์ หรือมีระบบบัญชีหลังบ้านที่ไม่เป็นระเบียบ 
• การไม่จ่ายภาษีหรือจ่ายไม่ครบ มีโทษหนักสูงสุดถึงขั้นจำคุก และต้องเสียค่าปรับสูงสุด 2 เท่าของภาษีที่ต้องจ่าย
• การมีที่ปรึกษาด้านบัญชีที่มีความเชี่ยวชาญ จะช่วยให้คุณมั่นใจได้ว่าทุกตัวเลขทางบัญชีถูกต้อง โปร่งใส และตรวจสอบได้

ภาษีย้อนหลัง คืออะไร?

ภาษีย้อนหลัง คือการที่กรมสรรพากรดำเนินการตรวจสอบและเรียกเก็บเงินภาษีอากรจากผู้ที่มีรายได้ย้อนหลังในกรณีที่ไม่ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษี หรือยื่นแบบไว้แต่ชำระภาษีไม่ครบถ้วนตามความเป็นจริง

เมื่อเจ้าหน้าที่ตรวจสอบพบความผิดปกติ หรือมีข้อมูลรายได้ที่ขัดแย้งกับแบบที่ยื่นไป ก็จะมีการออกหนังสือแจ้งประเมินเพื่อเรียกเก็บเงินส่วนที่ขาดไป พร้อมกับบทลงโทษทางกฎหมาย ซึ่งประกอบไปด้วย “เบี้ยปรับ” และ “ดอกเบี้ย” ทำให้ยอดรวมที่ต้องเสียภาษีย้อนหลังอาจเป็นหนี้ก้อนใหญ่ที่ส่งผลกระทบต่อการวางแผนทางการเงินได้เลยทีเดียว

ทำไมถึงโดนภาษีย้อนหลัง?

สาเหตุที่ทำให้ผู้ประกอบการหรือบุคคลทั่วไปถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังมีอยู่หลากหลายปัจจัย โดยส่วนใหญ่มักเป็นมือใหม่ที่เพิ่งเริ่มต้นธุรกิจ และยังขาดความรู้ความเข้าใจเรื่องภาษี คิดไปเองว่ารายได้ยังไม่ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษี จึงเลือกที่จะนิ่งเฉยไม่ยื่นแบบแสดงรายการใด ๆ ต่อกรมสรรพากร การที่รายรับเข้าบัญชีแต่ไม่มีการยื่นแบบ จึงเป็นเหตุผลแรกที่ทำให้โดนภาษีย้อนหลังได้ 

นอกจากนี้ ปัญหานี้ยังมักเกิดขึ้นกับคนที่มีรายได้สูง มีรายรับหลายทาง หรือเปลี่ยนงานบ่อยจนยื่นเอกสาร 50 ทวิไม่ครบถ้วน ส่วนในกรณีของคนทำธุรกิจ อาจมีระบบหลังบ้านไม่แข็งแรง หรือไม่มีการทำบัญชีบริหารที่แม่นยำ ทำให้การบันทึกรายรับ-รายจ่ายตกหล่น ขาดการตรวจสอบเอกสารที่ถูกต้อง เมื่อถูกตรวจสอบภาษีย้อนหลัง และสรรพากรพบว่ามีรายได้บางส่วนที่ตกหล่นไป ก็จะถูกนำมาคำนวณภาษีใหม่พร้อมค่าปรับนั่นเอง

จ่ายภาษีไม่ตรง ไม่ครบถ้วน ผิดเงื่อนไข เสียค่าปรับเท่าไหร่?

ความน่ากลัวของการถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังอยู่ที่ “บทลงโทษ” ที่กฎหมายกำหนดไว้ หากคุณได้รับจดหมายแจ้งหรือรู้ตัวว่ากำลังจะโดนภาษีย้อนหลัง ต้องรีบเช็กดูเลยว่าเข้าข่ายความผิดกรณีใดบ้าง โดยอ้างอิงข้อมูลโทษและค่าปรับได้ ดังนี้

• กรณีไม่ยื่นแบบแสดงรายการ หรือยื่นไม่ทันเวลาที่กำหนด ต้องระวางโทษปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท
• กรณีชำระภาษีไม่ทันเวลาที่กำหนด ต้องเสีย “เงินเพิ่ม” อีกร้อยละ 1.5 ต่อเดือน (เศษของเดือนให้นับเป็น 1 เดือน) ของเงินภาษีที่ต้องชำระ ดังนั้น ยิ่งปล่อยไว้นาน ดอกเบี้ยค่าปรับภาษีย้อนหลัง ส่วนนี้ก็จะยิ่งบานปลาย
• กรณีเจ้าพนักงานตรวจพบว่าไม่ได้ยื่นแบบ หรือชำระขาดไป ต้องเสีย “เบี้ยปรับ” อีก 1 เท่า หรือ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระ แล้วแต่ความหนักเบาของเจตนา
• กรณีจงใจแจ้งข้อความเท็จ หรือแสดงหลักฐานเท็จ เพื่อหลีกเลี่ยงเสียภาษี นี่คือโทษหนักที่สุด มีโทษจำคุกตั้งแต่ 3 เดือน ถึง 7 ปี หรือปรับตั้งแต่ 2,000-200,000 บาท
• กรณีละเลยไม่ยื่นแบบแสดงรายการ มีโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ

ในกรณีที่เป็นภาษีนิติบุคคลอาจมีโทษ และค่าปรับที่เข้มงวดกว่าภาษีบุคคลธรรมดา แนะนำให้รีบดำเนินการยื่นภาษีย้อนหลัง สนใจสอบถามเกี่ยวกับ การวางแผนภาษีธุรกิจ คลิกเลย!

ยื่นภาษีย้อนหลัง ต้องทำยังไง?

สำหรับใครที่ได้จดหมายแจ้งเตือนให้ยื่นภาษีย้อนหลังควรรีบดำเนินการโดยเร็ว เพราะยิ่งช้าค่าปรับจะยิ่งมากขึ้น โดยวิธีการยื่นภาษีย้อนหลัง มีดังนี้

• ตรวจสอบก่อนว่าค้างยื่นปีภาษีใด และเป็นภาษีประเภทไหน
• รวบรวมเอกสารของปีนั้นให้ครบ เช่น เอกสารรายได้ หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย และขอหลักฐานการเสียภาษีย้อนหลัง รวมถึงเอกสารค่าลดหย่อนต่าง ๆ ที่มีในปีนั้นด้วย
• เข้าไปยื่นแบบย้อนหลังผ่านระบบออนไลน์ของ กรมสรรพากร หรือยื่นที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่
• เมื่อกรอกข้อมูลครบ ระบบจะคำนวณภาษีที่ต้องชำระ พร้อมเงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือน และอาจมีค่าปรับตามระยะเวลาที่ล่าช้า
• ตรวจสอบยอดรวมทั้งหมดให้เรียบร้อยก่อนชำระเงิน
• หากยอดค่อนข้างสูง สามารถสอบถามเรื่องการผ่อนชำระได้ในบางกรณี
• ควรรีบดำเนินการโดยเร็ว เพราะยิ่งช้า เงินเพิ่มจะยิ่งสะสมมากขึ้น

วิธีตรวจสอบสอบว่ามีภาษีย้อนหลังในระบบต้องทำยังไง?

มาถึงตรงนี้ หลายคนอาจมีความกังวลใจกลัวว่าจะมีชื่อตัวเองติดอยู่ในลิสต์ที่ต้องจ่ายภาษีย้อนหลัง ซึ่งถ้าใครไม่แน่ใจสถานะของตัวเอง สามารถเข้าไปเช็กภาษีย้อนหลังได้ด้วยวิธีต่อไปนี้

• ตรวจสอบผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากร สามารถล็อกอินเข้าระบบ E-Filing และเลือกเมนูตรวจสอบข้อมูลทางภาษีได้เลย ระบบจะแสดงข้อมูลรายได้และภาษีที่ถูกนำส่งไว้ หากมีรายการไหนที่ยังไม่ได้ยื่น หรือข้อมูลไม่ตรงกับที่รับรู้ ต้องรีบจัดการด่วนเลย
• รอหนังสือแจ้งเตือน ปกติแล้วหากสรรพากรพบความผิดปกติ จะมีหนังสือแจ้งเตือนให้ยื่นแบบ หรือมีหนังสือเชิญให้มาพบ แต่ถ้าเมื่อไหร่ที่มีจดหมายส่งมาถึงบ้าน นั่นแปลว่าเบี้ยปรับเดินหน้าไปเยอะแล้ว
• ติดต่อสำนักงานสรรพากร หากไม่แน่ใจจริง ๆ สามารถเข้าไปติดต่อสอบถามข้อมูลการยื่นแบบของตนเองได้ที่สำนักงานสรรพากร

ถ้าไม่อยากเสี่ยงเจอภาษีย้อนหลัง ป้องกันยังไงได้บ้าง?

หากไม่อยากให้ธุรกิจต้องสะดุดเพราะเจอภาษีย้อนหลัง นี่คือแนวทางการป้องกันที่คุณควรทำทันที

• ทำบัญชีรายรับ-รายจ่ายให้ชัดเจน ไม่ว่าจะรายได้เล็กน้อยแค่ไหน ควรลงบันทึกไว้เสมอ เพื่อให้ทราบที่มาที่ไปของเงิน
• เก็บเอกสารให้เป็นระบบ เช่น เอกสารการหักภาษี ณ ที่จ่าย, ใบกำกับภาษี, บิลค่าใช้จ่ายต่าง ๆ โดยแนะนำให้เก็บเอกสารไว้อย่างน้อย 5-10 ปี 
• ยื่นภาษีให้ตรงเวลา ปักหมุดในปฏิทินไว้เลยว่าต้องยื่นภาษีอะไรในช่วงไหน และควรเตรียมเอกสารให้พร้อมล่วงหน้า
• แยกบัญชีส่วนตัวกับบัญชีธุรกิจ เพื่อไม่ให้สับสนและจะได้ตรวจสอบเส้นทางการเงินได้ง่าย ๆ
• มีที่ปรึกษามืออาชีพ เรื่องภาษีมีรายละเอียดที่ซับซ้อนและเปลี่ยนแปลงตลอดเวลา การมีที่ปรึกษาบัญชีหรือนักวางแผนภาษีธุรกิจมืออาชีพมาช่วยดูแล จะช่วยอุดรอยรั่วและลดความเสี่ยงในการโดนภาษีย้อนหลังนั่นเอง

วางแผนภาษีให้ดี ถ้าไม่อยากโดนภาษีย้อนหลัง

ภาษีย้อนหลังเป็นสิ่งที่ไม่มีใครอยากเจอ แต่จะไม่เกิดขึ้นเลยหากคุณมีการทำบัญชีที่รอบคอบ และมีความเข้าใจในข้อกฎหมาย ดังนั้น การมีผู้เชี่ยวชาญมาช่วยดูแลในส่วนนี้จึงถือเป็นการลงทุนที่คุ้มค่าและเพื่อความยั่งยืนของธุรกิจด้วย

หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจก็ไม่ควรละเลยเรื่องระบบการเงินของบริษัท ขอแนะนำ วางแผนภาษีธุรกิจ เพื่อปรึกษาเรื่องการวางแผนภาษี การลงบันทึกค่าใช้จ่ายที่เหมาะสม เพื่อให้คุณจ่ายภาษีน้อยลงอย่างถูกต้อง โดยปิดประตูเรื่องกลัวสรรพากร ไม่ต้องโดนจ่ายภาษีแพง หรือจ่ายภาษีย้อนหลังอีกต่อไป ติดต่อหาเราที่ GETBiz ได้เลย!

ช่องทางการติดต่อ :

• Line : @getbiz
• Facebook : GETBiz Thailand
• TEL : 02-107-4170

คำถามที่พบบ่อย

ภาษีโดนย้อนหลังได้กี่ปี?

โดยทั่วไป กรมสรรพากรมีอำนาจในการตรวจสอบและเรียกเก็บภาษีย้อนหลังได้ภายใน 2 ปี แต่หากพบว่ามีเจตนาหลีกเลี่ยงภาษี หรือไม่ยื่นแบบแสดงรายการเลย สามารถขยายเวลาการตรวจสอบย้อนหลังได้สูงสุดถึง 10 ปีเลย

โดนภาษีย้อนหลัง ผ่อนได้ไหม?

ผ่อนได้แน่นอน หากคุณถูกเรียกเก็บภาษีย้อนหลังและยอดเงินสูงจนไม่สามารถชำระได้ในครั้งเดียว สามารถยื่นคำร้องขอผ่อนชำระได้ โดยปกติจะผ่อนได้ 3 งวดโดยไม่มีดอกเบี้ย แต่หากเกินกว่านั้นอาจต้องพิจารณาเป็นรายกรณีไป

นิติบุคคล ต้องเสียภาษีปีละกี่ครั้ง?

นิติบุคคลต้องยื่นภาษี 2 ครั้งต่อปี คือ ภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) และ ภาษีสิ้นปี (ภ.ง.ด.50) 

ขายของออนไลน์ต้องเสียภาษีไหม?

จำเป็นต้องเสียภาษี หากมีรายได้ตลอดทั้งปีเกิน 60,000 บาท คุณมีหน้าที่ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และหากมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ด้วย ไม่อย่างนั้นเสี่ยงโดนภาษีย้อนหลังอย่างแน่นอน